國(guó)研觀點(diǎn)
掙值分析的理解與例題
發(fā)布時(shí)間：2015-09-02 點(diǎn)擊：
2015年上半年的軟考即將開(kāi)考了，作為信息系統(tǒng)監(jiān)理師和信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理師考試重點(diǎn)之一的“掙值分析”，幾乎在每年的考試?yán)锒紩?huì)涉及到。下面分享一下作者通過(guò)信息系統(tǒng)監(jiān)理師和信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理師考試的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，希望能夠幫助參加相關(guān)考試的朋友進(jìn)行理解和記憶。
1 掙值分析的理解
首先，掙值分析關(guān)系到三個(gè)最基本的數(shù)值：
l 計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（BCWS, Budgeted Cost for Work Scheduled），或者叫計(jì)劃值（PV, Plan Value）；
l 已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用（ACWP，Actual Cost for Work Performed），或者叫實(shí)際成本（AC, Actual Cost）；
l 已完成工作量的預(yù)算費(fèi)用（BCWP, Budgeted Cost for Work Performed）也就是掙值（EV, Earned Value）。
這三個(gè)數(shù)值如果用BCWS、ACWP、BCWP來(lái)表示，易于理解其含義，因?yàn)榫褪瞧浜x的英文縮寫；用PV、AC、EV來(lái)表示，由于其字母較少，更易于記憶。不過(guò)對(duì)于前一種表示方法，其實(shí)只要分清楚四個(gè)字母的含義，也是比較容易記住的：B-預(yù)算、A-實(shí)際、S-計(jì)劃、P-完成。第一個(gè)字母是B的，就是預(yù)算費(fèi)用，第一個(gè)字母是A的，就是實(shí)際費(fèi)用；最后一個(gè)字母是S的，就是計(jì)劃工作量，最后一個(gè)字母是P的，就是已完成的工作量。為了便于理解，下文將采用第一種表示方法。
另外，我們需要清楚一點(diǎn)，掙值分析的三個(gè)基本數(shù)值是基于同一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的，也就是說(shuō)，掙值分析考察的是某一時(shí)間點(diǎn)下三個(gè)數(shù)值之間的關(guān)系。
舉例說(shuō)明：假設(shè)項(xiàng)目工作量是可以等分的，我們將項(xiàng)目A等分成10份，完成每份工作量的預(yù)算費(fèi)用是1，并制定了進(jìn)度計(jì)劃；在項(xiàng)目進(jìn)行到第5天的時(shí)候，考察的結(jié)果是——實(shí)際完成工作量是4份，實(shí)際花去的費(fèi)用是5，按計(jì)劃第5天應(yīng)當(dāng)完成總工作量的40%。
那么可以得出：
l ACWP=已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用=5；
l BCWP=已完成工作量的預(yù)算費(fèi)用=4×1=4；
l BCWS=計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用=10×40%×1=4。
掙值分析的意義就是在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)下分析項(xiàng)目進(jìn)度、成本的執(zhí)行情況，即通過(guò)比較三個(gè)數(shù)值之間的關(guān)系，來(lái)判斷進(jìn)度是否出現(xiàn)滯后、成本是否超支，以此來(lái)確定是否需要采取糾偏措施。與進(jìn)度、成本執(zhí)行情況相關(guān)的四個(gè)數(shù)值是：進(jìn)度偏差SV（Schedule Variance）、成本偏差CV（Cost Variance）、進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)SPI（Schedule Performed Index）和成本執(zhí)行指標(biāo)CPI（Cost Performed Index）。
SV，進(jìn)度偏差，也就是某個(gè)時(shí)間點(diǎn)下的已完成工作量和計(jì)劃完成工作量之間的差異，在掙值分析中都是以費(fèi)用來(lái)考察績(jī)效，因此需要在同一費(fèi)用基數(shù)下進(jìn)行比較，即都以預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行比較：SV=BCWP-BCWS，SV>0，則已完成工作量比計(jì)劃工作量多，進(jìn)度提前；SV<0，則已完成工作量少于計(jì)劃工作量，進(jìn)度滯后；同理，SV=0時(shí)，進(jìn)度沒(méi)有偏差。
同SV，CV考察的是某個(gè)時(shí)間點(diǎn)下已完成工作量實(shí)際成本和預(yù)算成本之間的差異，即CV=BCWP-ACWP，CV>0，說(shuō)明已完成工作量的預(yù)算費(fèi)用多于實(shí)際花費(fèi)，成本節(jié)約；CV<0，說(shuō)明已完成工作量的實(shí)際花費(fèi)多于預(yù)算費(fèi)用，成本超支；CV=0時(shí)，成本與預(yù)算相同。
SPI和CPI考察的是實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度、預(yù)算成本與實(shí)際成本之間的對(duì)比關(guān)系，即：SPI=BCWP/BCWS；CPI=BCWP/ACWP。SPI>1時(shí)，進(jìn)度提前，SPI<1時(shí)，進(jìn)度滯后，SPI=1時(shí)，進(jìn)度沒(méi)有偏差；CPI>1時(shí)，成本節(jié)約，CPI<1時(shí)，成本超支，CPI=1時(shí)，成本與預(yù)算相同。
還是上面的例子，我們可以計(jì)算出：
l SV=BCWP-BCWS=4-4=0，進(jìn)度沒(méi)有偏差；
l CV=BCWP-ACWP=4-5=-1<0，成本超支；
l SPI=BCWP/BCWS=4/4=1，進(jìn)度沒(méi)有偏差；
l CPI=BCWP/ACWP=4/5=0.8<1，成本超支。
看到這里，可能會(huì)有人問(wèn)，既然SV、CV已經(jīng)能夠看出成本、進(jìn)度的執(zhí)行效果了，那為什么還要計(jì)算SPI和CPI呢？其實(shí)SPI和CPI不僅是去判斷成本、進(jìn)度的執(zhí)行效果的，更重要的是考量某階段成本和進(jìn)度的執(zhí)行績(jī)效，從而可以估算項(xiàng)目至完工時(shí)的整體成本、進(jìn)度執(zhí)行情況，下文中會(huì)有相應(yīng)的例題來(lái)說(shuō)明。
2 例題
例題一（2008年下半年信息系統(tǒng)監(jiān)理師考試下午題）：
某子項(xiàng)目的建設(shè)情況如下：
（1）項(xiàng)目計(jì)劃
選擇軟件，2月1日-3月1日，計(jì)劃100000元。
選擇硬件，2月15日-3月1日，計(jì)劃80000元。
（2）進(jìn)度報(bào)告
3月1日完成了硬件選擇，軟件選擇工作完成了80%。
（3）財(cái)務(wù)報(bào)告
截止到3月1日，該項(xiàng)目支出了170000元。
根據(jù)以上情況，請(qǐng)計(jì)算BCWS、ACWP、BCWP、SV、CV，并對(duì)項(xiàng)目的狀態(tài)做出評(píng)估結(jié)論。
分析：
BCWS，計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用，截止到3月1日，應(yīng)當(dāng)完成軟硬件選擇工作，因此預(yù)算費(fèi)用為：100000+80000=180000元；ACWP，已完成工作的實(shí)際費(fèi)用，根據(jù)財(cái)報(bào)，3月1日實(shí)際支出了170000元；BCWP，已完成工作的預(yù)算費(fèi)用，按照3月1日的進(jìn)度報(bào)告，硬件選擇工作已經(jīng)完成，軟件選擇工作只完成了80%，因此已完成工作的預(yù)算費(fèi)用為：80000+100000×80%=160000元。
答案：
BCWS=100000+80000=180000
ACWP=170000
BCWP=80000+100000×80%=160000
SV=BCWP-BCWS=160000-180000=-20000
CV=BCWP-ACWP=160000-170000=-10000
項(xiàng)目狀況是：進(jìn)度延遲、成本超支，需要改進(jìn)。
例題二（2010年上半年信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理師考試上午題）：
已知某綜合布線工程的掙值曲線如下圖所示：總預(yù)算為1230萬(wàn)元，到目前為止已支出900萬(wàn)元，實(shí)際完成了總工作量的60%，該階段的預(yù)算費(fèi)用為850萬(wàn)元。按目前的狀況繼續(xù)發(fā)展，要完成剩余的工作還需要 萬(wàn)元。
A. 330 B. 492 C. 600 D. 738
分析：
首先分析題干，其中的關(guān)鍵字是“按目前的狀況繼續(xù)發(fā)展”，由此可判定計(jì)算的目標(biāo)是按當(dāng)前的CPI來(lái)計(jì)算剩余工作的預(yù)計(jì)完工成本。
由題意可知，BCWP=1230×60%=738，ACWP=900，因此，CPI=BCWP/ACWP=738/900=0.82。
則剩余工作的預(yù)計(jì)完工成本=（1230-738）/0.82=600。
答案：C。
（作者：甘澤坤）
